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考點上不是說購進(jìn)的貸，餐，常，樂，不可抵嗎？

購進(jìn)的住宿服務(wù)屬于貸，餐常，樂不是不可抵嗎？

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2024-03-16 15:04:13

問題來源：

2.甲公司下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（??）。
A、注明張某、王某身份信息的高鐵車票計算的進(jìn)項稅額135元
B、裝飾設(shè)計公司開具的增值稅普通發(fā)票注明的稅額150元
C、裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額2700元
D、酒店開具的住宿費增值稅專用發(fā)票注明的稅額180元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項A：“注明身份信息的高鐵車票”屬于合法扣稅憑證，“參加展銷會”不屬于不可抵扣進(jìn)項稅額的用途，可以抵扣的進(jìn)項稅額=1635÷（1+9%）×9%=135（元）（計算抵扣）；（2）選項BC：“修繕產(chǎn)品展示廳”不屬于不可抵扣進(jìn)項稅額的用途，但選項B取得的是增值稅“普通”發(fā)票，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不可抵扣，選項C取得的是增值稅“專用”發(fā)票，對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣；（3）選項D：為參加展銷會而購進(jìn)住宿服務(wù)、取得增值稅“專用”發(fā)票，對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣。

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王老師

2024-03-16 16:42:22 2268人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在這里，“貸、餐、常、樂”指的是貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，這些服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額是不能抵扣的。

住宿服務(wù)不屬于上述項目~住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)都屬于生活服務(wù)，它們是并列關(guān)系，不是包含關(guān)系~

對于住宿服務(wù)，是可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額的。如果是員工因公出差的住宿費，對應(yīng)的進(jìn)項稅額是可以抵扣的。這是因為住宿費可以被看作是因為工作需要而產(chǎn)生的費用，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，所以取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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