農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額的詳細步驟
老師您好：
在實際工作中是認證進項稅額抵扣進項稅，如果是計算的進項稅額，要怎么具體操作？謝謝1
問題來源：
2.購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的處理
（1）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、用于餐飲服務等
①取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。（按憑證上注明的稅額抵扣）（2020年新增）
②從按照簡易計稅方法依據(jù)3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。（計算抵扣）（2020年新增）
③取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（計算抵扣）
小張老師
2020-02-10 11:21:08 6665人瀏覽
1.收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書，直接按發(fā)票上的稅額抵扣。
2.從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，如果取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，按最新規(guī)定，按票面金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅。
3.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品，按銷售發(fā)票和收購發(fā)票注明的買價和9%扣除率計算進項稅。
4.加計扣除，即如果購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物的，在領用當期加計扣除1%的進項稅，也就相當于實際扣除率為10%。
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