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組成計(jì)稅價(jià)格里面含消費(fèi)稅嗎

自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2023-04-26 14:42:11

問題來源：

經(jīng)典例題·單選題
　甲化妝品廠（一般納稅人）將一批自產(chǎn)的新型高檔粉餅作為福利發(fā)放給員工，該批高檔粉餅生產(chǎn)成本42500元，無同類高檔粉餅銷售價(jià)格。已知，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.42500×（1+5%）÷（1-15%）×15%
B.42500÷（1-15%）×15%
C.42500×15%
D.42500×（1+5%）×15%

【答案】A

【解析】（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利，移送時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅；由于“無同類高檔化妝品銷售價(jià)格”，應(yīng)納消費(fèi)稅應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格=42500×（1+5%）÷（1-15%）=52500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=52500×15%=7875（元）。（2）將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，增值稅視同銷售貨物，已知增值稅稅率為13%，由于無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，使用同一組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=52500×13%=6825（元）。

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于老師

2023-04-26 15:42:37 2315人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果是應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格中是含消費(fèi)稅的；如果是非應(yīng)稅消費(fèi)品，組價(jià)中不含消費(fèi)稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅（可能為0）。

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