委托代銷不是應(yīng)該收到銷售方清單的時候嗎?!
委托代銷不是應(yīng)該收到銷售方清單的時候才視同銷售？
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。
（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。
（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元。
（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。
（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元。
（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。
（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺；購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。
已知：增值稅稅率為13%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
【問題1】計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?br>
A、（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）
B、6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）
C、6780000×13%=881400（元）
D、（6780000+56500）×13%=888745（元）
正確答案：A
答案分析：
（1）銷售貨物同時收取的包裝物“租金”應(yīng)作價外費用處理，價稅分離后并入銷售額，選項BC排除；（2）選項D對“6780000元”和“56500元”均未作價稅分離處理，錯誤。
【問題2】計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）
B、500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）
C、500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D、500×（4520-316.4）×13%=273234（元）
正確答案：C
答案分析：
（1）本題考查以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅處理；（2）產(chǎn)品為“彩電”（金銀首飾以外的產(chǎn)品），以同期新貨物的不含增值稅銷售價格為計稅銷售額，選項ABD均考慮“差價”計稅，錯誤。
【問題3】甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、支付住宿費的進項稅額1200元
B、購進貨車的進項稅額78000元
C、購進勞保用品的進項稅額300元
D、購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額390000元
正確答案：B,D
答案分析：
（1）選項A：購進住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進項稅額；（2）選項B：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利，其進項稅額可以全部抵扣；（3）選項C：購進勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進項稅額不得抵扣。
【問題4】甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ?。?br>
A、將自產(chǎn)的800臺Z型彩電委托某商場代銷
B、將自產(chǎn)的400臺Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)
C、將購進的50臺電腦用于職工休閑娛樂吧
D、將自產(chǎn)的150臺Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院
正確答案：A,B,D
答案分析：
選項C：將購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物。
喬老師
2020-08-19 10:17:17 2784人瀏覽
增值稅，不單單是看收到代銷清單哦。
增值稅上：
委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；
而企業(yè)所得稅上：
銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
所以注意哦，不同的稅種，規(guī)定可以是不一樣的，要準確掌握。
給您一個愛的鼓勵，加油~相關(guān)答疑
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