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企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)

輕一上寫了企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)中外購固定資產(chǎn)以買價和支付相關(guān)稅費以及為達到預(yù)定可使用的支出，其中支付相關(guān)稅費是指哪些稅費，包括增值稅嗎？

固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定 2025-03-04 21:03:55

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（　　）。
A、自行建造的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B、改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)
C、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
D、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

正確答案：B,C,D

答案分析：選項A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

查看完整問題

喬老師

2025-03-05 18:53:55 779人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

外購固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)中"相關(guān)稅費"，通常包括進口關(guān)稅、車輛購置稅、契稅等。增值稅是否計入需區(qū)分情況：

  1. 一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票或其他合法扣稅憑證時，可抵扣的進項稅額不計入計稅基礎(chǔ)；
  2. 小規(guī)模納稅人或一般納稅人未取得合法扣稅憑證（如取得普通發(fā)票）時，進項稅額不得抵扣，不得抵扣的增值稅進項稅額要計入計稅基礎(chǔ)。

因此，稅費是否包含增值稅取決于納稅人類型和憑證類型。

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