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為什么不加上(2)中的進項稅轉(zhuǎn)出

同上

非貨幣性職工薪酬 2024-03-12 21:16:00

問題來源：

5.根據(jù)資料（1）至（3），甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額是（　?。┰?。
A、259638
B、280438
C、264138
D、284938

正確答案：D

答案分析：選項D正確：甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額=-105062（資料1）+390000（資料3）=284938（元）。

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佳佳老師

2024-03-12 21:17:46 595人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

尚未經(jīng)認證（購入時）：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　160000

　　應(yīng)交稅費——待認證進項稅額　　 20800

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　180800

經(jīng)認證后不可抵扣（先入“進項”再“轉(zhuǎn)出”）：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　　　　　　　　　　　 　　　20800

　貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額　　 20800

同時：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　 20800

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

紅色部分的“進項稅額轉(zhuǎn)出”，已經(jīng)與前面的“進項稅額”抵銷了，無須交稅。

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