當進項稅額大于銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)

1.月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理
借：應交稅費-未交增值稅
  貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
2.如果有應交未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應交稅費-未交增值稅
銷銷項稅和進項稅的區(qū)別
1.概念不同
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
2.計算公式不同
①銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率;銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
②進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。