沖紅的發(fā)票怎么做記賬憑證
精選回答
沖發(fā)票
借：銀行存款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新入賬
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤
借：本年利潤（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅
由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內(nèi)），具體情況如下：
因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。
因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。
紅字更正法適用于以下兩種情況：
①根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后, 發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸會計科目或記賬方向有錯誤，應(yīng)采用紅字更正法。進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，據(jù)以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄。然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。
②科目正確，實記金額大于應(yīng)記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據(jù)以紅字金額入賬，沖銷其大于應(yīng)記金額的差額改正錯賬。
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