銷項稅額和進項稅額通俗說法
精選回答
銷項稅額和進項稅額是增值稅的核心概念，理解它們的關鍵在于抓住“上游交稅、下游抵扣”這個邏輯。
1.銷項稅額：通俗理解就是你收上來的稅，是向購買方收取的稅款，最終需要交給稅務局。
2.進項稅額：通俗理解你付出去的稅，是你在進貨時預先墊付給供應商的稅款。
銷項稅額和進項稅額的區(qū)別：
一、概念定義
銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物或提供應稅勞務時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
它是企業(yè)銷售額中含有的增值稅，是納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。具體來說，銷項稅額是企業(yè)向國家財政繳納的稅款，屬于企業(yè)的負債，是應交增值稅的一部分。
進項稅額：是指公司向供應商購進貨物或接受應稅勞務時，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。它是企業(yè)購買成本中含有的增值稅，是生產(chǎn)經(jīng)營活動期間，從供應商獲取貨物、勞務和服務時，所需繳納的稅款，即可以認為是企業(yè)以金錢的形式向政府購買貨物、勞務和服務的稅款。進項稅額是企業(yè)支付的稅款，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，是應收增值稅的一部分。
二、計算公式
銷項稅額：計算公式為銷售額(不含稅)×稅率，或者銷售額(含稅)÷(1+稅率)×稅率。這里的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。
進項稅額：計算公式為購買額(外購原料、燃料、動力等)×稅率。企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務時，支付的價款中包含的增值稅額即為進項稅額。此外，進項稅額還可以根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等憑證上的增值稅額進行計算。
三、性質(zhì)與用途
銷項稅額是企業(yè)向國家財政繳納的稅款，屬于企業(yè)的負債。企業(yè)在納稅申報時需要上報銷項稅額。
進項稅額則是企業(yè)支付的稅款，屬于企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)在納稅申報時，可以將進項稅額抵扣后減少應交的稅款。這種抵扣機制是增值稅制度的核心之一，旨在避免重復征稅并促進稅收公平。
相關知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
備抵賬戶
2026《初級會計實務》啟航入...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
初級
會計賬戶的借貸方向
2026《初級會計實務》啟航入...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
初級
成本類和損益類會計科目大白話
2026《初級會計實務》啟航入...
劉陽
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號