小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬
精選回答
1.銷售商品或提供勞務時
當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅
2.繳納增值稅時
小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務機關申報并繳納增值稅。
會計分錄：
借：應交稅費---應交增值稅
貸：銀行存款
3.月末結轉(zhuǎn)
月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應交的增值稅結轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。
會計分錄：
借：應交稅費---應交增值稅
貸：應交稅費---未交增值稅
4.下月繳納上月未交增值稅
下月繳納上月未交的增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同。
會計分錄：
借：應交稅費---未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理相對簡單，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進項稅額。
小規(guī)模納稅人，是指年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準，且會計核算不健全（無法準確核算銷項稅額、進項稅額及應納稅額）的增值稅納稅。
2023年新規(guī)：
1.年應稅銷售額標準統(tǒng)一為500萬元及以下（營改增后調(diào)整）。
2.特殊情形：其他個人（自然人）、非企業(yè)性單位（如事業(yè)單位）及不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。年銷售額超標的納稅人，若會計核算健全且能提供準確稅務資料，可申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。
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