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報銷差旅費計入什么會計科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2025-03-27 13:39:28

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-05-24 11:22:02

報銷差旅費計入什么會計科目

報銷差旅費計入的會計科目：

一.處理規(guī)則

1.預(yù)借差旅費：

員工預(yù)借差旅費時，計入“其他應(yīng)收款”科目(資產(chǎn)類科目)。

依據(jù)：

其他應(yīng)收款包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等。

2.報銷差旅費：

實際報銷時，根據(jù)費用性質(zhì)計入當(dāng)期損益：

管理部門差旅費：管理費用

銷售部門差旅費：銷售費用

依據(jù)：

1.差旅費報銷后計入當(dāng)期損益，不屬于職工薪酬。

2.銷售費用包括專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資、保險費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費用。

二.賬務(wù)處理

1.預(yù)借差旅費：

借：其他應(yīng)收款---××員工

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2.報銷差旅費：

管理部門報銷：

借：管理費用---差旅費

貸：其他應(yīng)收款---××員工

銷售部門報銷：

借：銷售費用---差旅費

貸：其他應(yīng)收款---××員工

管理費用

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。

科目設(shè)置

“管理費用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“管理費用”科目應(yīng)無余額。

管理費用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費用”科目，相關(guān)費用并入“銷售費用”科目核算。

賬務(wù)處理

發(fā)生管理費用：

借：管理費用

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

科目設(shè)置

“銷售費用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費用”科目應(yīng)無余額。

賬務(wù)處理

發(fā)生銷售費用：

借：銷售費用

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：銷售費用

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