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年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2025-03-12 17:20:09

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:30:35

在會計年度結(jié)束時，企業(yè)需要將本年度實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)從“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配---未分配利潤”科目。

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄步驟：

1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(凈利潤)

如果企業(yè)在本年度實現(xiàn)了凈利潤，需進(jìn)行以下會計分錄：

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(凈虧損)

如果企業(yè)在本年度發(fā)生了凈虧損，需進(jìn)行以下會計分錄：

借：利潤分配---未分配利潤

貸：本年利潤

3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目

在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后，企業(yè)還需將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細(xì)科目。這些明細(xì)科目可能包括“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”等。

提取法定盈余公積

借：利潤分配---提取法定盈余公積

貸：盈余公積---法定盈余公積

分配現(xiàn)金股利

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

貸：應(yīng)付股利

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目余額

借：利潤分配---未分配利潤

貸：利潤分配---提取法定盈余公積

---提取任意盈余公積

---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

舉例

假設(shè)某企業(yè)本年度實現(xiàn)凈利潤為1，000，000元，提取法定盈余公積100，000元，分配現(xiàn)金股利400，000元。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：本年利潤1，000，000

貸：利潤分配---未分配利潤1，000，000

提取法定盈余公積：

借：利潤分配---提取法定盈余公積100，000

貸：盈余公積---法定盈余公積100，000

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000

貸：應(yīng)付股利400，000

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目余額：

借：利潤分配---未分配利潤500，000

貸：利潤分配---提取法定盈余公積100，000

---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000

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