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計(jì)提個(gè)稅的分錄怎么寫(xiě)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張夢(mèng) 2024-12-27 14:52:03

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2026-03-11 05:11:23

計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄主要可以分為：

一.計(jì)提工資

在此步驟，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門(mén)確定)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

二.實(shí)際發(fā)放工資并代扣個(gè)稅

當(dāng)公司實(shí)際發(fā)放工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)際支付給員工的工資部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅(代扣的個(gè)人所得稅部分)

三.上交稅務(wù)機(jī)關(guān)

公司完成代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)后，需要將稅款上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目

一.工資、薪金所得(強(qiáng)調(diào)任職受雇，即非獨(dú)立勞動(dòng))

個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征稅：

⑴獨(dú)生子女補(bǔ)貼

⑵執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼

⑶托兒補(bǔ)助費(fèi)

⑷差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

二.勞務(wù)報(bào)酬所得(強(qiáng)調(diào)獨(dú)立提供勞務(wù))

個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

三.稿酬所得

個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

四.特許權(quán)使用費(fèi)所得

個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

五.經(jīng)營(yíng)所得

1.個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

六.利息、股息、紅利所得

個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

七.財(cái)產(chǎn)租賃所得

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

八.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

九.偶然所得

個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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