公司繳納社保會計分錄怎么做
精選回答
公司繳納社保的會計分錄主要涉及計提社保費用和繳納社保費用兩個環(huán)節(jié)。
一.計提社保費用
計提社保費用時，企業(yè)需要將應(yīng)承擔的社保費用計入相應(yīng)的成本或費用科目中。具體分錄如下：
借：管理費用(針對管理人員)/銷售費用(針對銷售人員)/生產(chǎn)成本或制造費用(針對生產(chǎn)人員)等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
這里，借方科目根據(jù)職工所屬部門或項目確定，貸方科目則反映了企業(yè)應(yīng)支付的社保費用(單位部分)。
二.繳納社保費用
繳納社保費用時，企業(yè)需要將計提的社保費用(包括企業(yè)部分和個人部分)實際支付給社保機構(gòu)。具體分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款——代扣個人社保(個人部分)
貸：銀行存款
這里，借方科目反映了企業(yè)應(yīng)支付的社保費用(單位部分)和代扣的個人部分，貸方科目則反映了企業(yè)通過銀行存款實際支付的社保費用。
三.其他相關(guān)分錄
在計提和繳納社保費用的過程中，還可能涉及以下分錄：
從職工工資中代扣個人應(yīng)繳納的社保費用：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(個人部分)
在發(fā)放工資時扣除個人應(yīng)繳納的社保費用：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的部分)
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其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款有什么區(qū)別
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