小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬
精選回答
小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：
一.銷售收入與增值稅計(jì)提
1.實(shí)現(xiàn)收入時(shí)：
當(dāng)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，需要計(jì)提增值稅。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
計(jì)提附加稅：
小規(guī)模納稅人還需要計(jì)提附加稅，包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。會(huì)計(jì)分錄為：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各項(xiàng)應(yīng)交附加稅)
二.稅款繳納
繳納增值稅：
繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
同時(shí)，需要繳納附加稅，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)(各項(xiàng)應(yīng)交附加稅)
貸：銀行存款
三.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)
由于小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，借記“物資采購”、“原材料”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。
四.收入與費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：
月末或年末，需要將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用：
將管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)成本支出：
將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等成本支出結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)稅金：
將稅金及附加、所得稅等稅金結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：稅金及附加所得稅
五.稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)當(dāng)前政策，小規(guī)模納稅人可能享受一些稅收優(yōu)惠政策，如月銷售額10萬元以下(含10萬)的免征增值稅等。在享受這些政策時(shí)，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保合規(guī)性。
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