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繳納稅費的會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2024-07-25 14:24:39

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 04:46:04

繳納稅費的會計分錄怎么做

一增值稅

1.小規(guī)模納稅人

計提增值稅時(銷售商品或服務(wù))：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.一般納稅人

購買庫存商品時(計提增值稅進項)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

銷售商品時(計提增值稅銷項)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

月底進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)(若銷項稅額大于進項稅額)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

次月繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

二.消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和資源稅等

計算確認時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅(如消費稅、城建稅等)

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

三.印花稅

印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，直接計入“稅金及附加”。

繳納印花稅時：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

四.個人所得稅

代扣職工個人所得稅時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款(實際支付工資時)

企業(yè)繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

五.企業(yè)所得稅

季度末計提企業(yè)所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

次月繳納企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年底結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅(將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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