差旅費會計分錄怎么做
精選回答
差旅費的會計分錄主要涉及到差旅費用的核算和報銷過程中的會計處理。根據(jù)不同的情況，差旅費的會計分錄會有所不同。
1.企業(yè)沒有借支，出差人自己墊付的情況
會計分錄：
借：管理費用—差旅費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
此情況下，出差人員自行墊付了差旅費用，并在報銷時，公司直接將費用計入管理費用，并支付給出差人員。
2.企業(yè)提前借支了差旅費的情況
借款時：
借：其他應收款—借款人
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
報銷時：
①如果借款金額正好等于報銷金額，則：
借：管理費用—差旅費
貸：其他應收款—借款人
②如果借款金額大于報銷金額，則除了上述分錄外，還需將多余款項歸還給出差人員，分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款—借款人
③如果借款金額小于報銷金額，則除了上述分錄外，公司還需支付差額給出差人員，分錄為：
借：管理費用—差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款—借款人
3.其他特殊情況
在實際工作中，還可能遇到一些特殊情況，如出差人員使用信用卡支付差旅費用等。此時，會計處理可能會稍有不同，但基本原則仍然是根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算和記錄。
管理費用：
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
賬務處理：
發(fā)生管理費用：
借：管理費用
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等
期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費用
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