應收款項融資屬于什么科目
精選回答
應收款項融資，是一個報表項目，而非一個會計科目。它指的是一種以應收賬款為工具為企業(yè)籌措資金的方式，屬于一種債權融資形式?！皯湛铐椚谫Y”這一報表項目，反映的是資產負債表日以公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益的應收票據(jù)和應收賬款等。
一.定義與功能
應收款項融資，也稱為發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷而形成的應收賬款有條件的轉讓給專門的融資機構，使企業(yè)得到所需資金以加強資金的周轉。
應收款項融資功能特點：
1.縮短企業(yè)應收賬款收款天期，加快資金回籠。
2.降低買賣雙方的交易成本，提高交易效率。
3.提高資金的周轉速度，優(yōu)化企業(yè)資金結構。
4.提高人力運用效力，免除人工收賬的困擾。
5.優(yōu)化企業(yè)應收賬款管理，為企業(yè)活化除固定資產以外的資產科目。
6.透過應收賬款增加營運周轉金，強化財務調度能力。
二.對象范圍與申辦條件
借款人應當是經(jīng)國家工商行政管理機關核準登記、按規(guī)定辦理年檢、實現(xiàn)獨立核算，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)法人。
申辦條件：
1.有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已還清;沒有清償?shù)?，已?jīng)做了經(jīng)融資機構認可的償還計劃。
2.應經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。
3.在相應融資機構開立基本賬戶或一般賬戶。
三.申辦程序
1.提出書面申請。
2.提供以下材料：
①提交應收帳款融資申請。
②經(jīng)年審過的營業(yè)執(zhí)照、近期財務報表。
③商務合同、發(fā)(送)貨憑證或貨物單據(jù)和商業(yè)發(fā)票(增值稅發(fā)票)。
④擬轉讓應收帳款情況。
⑤買方的名稱、地址、賬號、開戶行名稱及生產經(jīng)營狀況以及財務狀況等情況。
⑥融資機構要求的其他材料。
四.融資方式
應收款項融資主要有：
1.應收賬款質押融資：供貨企業(yè)以應收賬款債權作為抵押品向融資機構融資，若購貨方拒絕付款或無力付款，融資機構具有向供貨企業(yè)要求償還融通資金的追索權。
2.應收賬款保理：供貨企業(yè)將應收賬款債權出賣給融資機構并通知買方直接付款給融資機構，將收賬風險轉移給融資機構，融資機構要承擔所有收款風險并吸收信用損失，喪失對融資企業(yè)的追索權。
3.應收賬款證券化：指將企業(yè)那些缺乏流動性但能夠產生可以預見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的應收賬款，轉化為金融市場上可以出售和流通的證券的融資方式。
五.投資風險
應收款項融資也存在一定的投資風險，主要包括：
1.應收賬款質量風險：應收賬款實際為融資的還款來源，其質量的好壞影響著風險的大小。
2.業(yè)務操作風險：操作風險貫穿應收賬款融資業(yè)務的全過程，需要高度的規(guī)范性和嚴密性。
3.企業(yè)道德風險：融資企業(yè)可能更改資金使用途徑，導致銀行無法有效監(jiān)督資金使用情況。
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