結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計科目
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計科目主要涉及“應(yīng)交稅費”科目下的兩個子目：“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。
會計科目處理方式
1.會計科目設(shè)置
在“應(yīng)交稅費”科目下，設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費——未交增值稅”兩個明細科目。
2.當(dāng)月銷項稅額大于進項稅額時(即企業(yè)需繳納增值稅)
會計分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
這個分錄表示企業(yè)將當(dāng)月應(yīng)交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出，并計入“未交增值稅”科目，表示企業(yè)尚未繳納的增值稅額。
月度終了，轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅
如果當(dāng)月銷項稅額小于進項稅額(即企業(yè)有多交的增值稅)，則需要將多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，但方向相反。
會計分錄(多交增值稅時)
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅【多交部分】
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【多交部分】
繳納增值稅
當(dāng)企業(yè)實際繳納增值稅時，無論是當(dāng)月應(yīng)交的增值稅還是以前期間未交的增值稅，都需要從對應(yīng)的科目中轉(zhuǎn)出。
①會計分錄(繳納當(dāng)月增值稅)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②會計分錄(繳納以前期間未交增值稅)
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
科目余額
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。
“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅;期末借方余額，反映多交的增值稅。
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