現金流量表概述_2024年《初級會計實務》預習考點
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2023-11-23 17:48:09
苦心人，天不負，只要用心備考初級會計考試，定會有所收獲。一起來學習今天的《初級會計實務》預習考點—現金流量表概述！
(一)現金流量表的概念
現金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
它是按照收付實現制要求，以資產負債表和利潤表等資料為依據對企業(yè)現金流量進行的結構性表述，反映了企業(yè)在一定會計期間獲取現金及現金等價物的能力。
現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。
現金，是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。
現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。
(二)現金流量表的結構原理
1.現金流量表的結構內容
現金流量表是以“現金流入量-現金流出量=現金凈流量”這一公式為依據而設計的基本結構。
現金流量包括現金流入量、現金流出量以及現金凈流量。
根據企業(yè)業(yè)務活動的性質和現金流量的功能，準則將企業(yè)一定期間產生的現金流量分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
此外，企業(yè)持有除記賬本位幣外的以外幣為計量單位的資產負債及往來款項的，還應列示匯率變動對現金及現金等價物的影響。
注：以上學習內容選自肖磊榮老師2023年《初級會計實務》基礎班授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號