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什么時候結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-04-26 14:21:51

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-20 09:39:27

什么時候結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

企業(yè)當月交納上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

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