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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目怎么核算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-03-24 10:26:44

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東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2026-03-11 01:31:36

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目怎么核算

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借方核算的科目有：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項(xiàng)目。貸方核算的科目有：銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目。

月底用貸方核算的科目銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目合計(jì)，減去借方核算的科目進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項(xiàng)目合計(jì)。如果有貸方余額，則將該余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果有借方余額，將這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較，沒(méi)有已交稅金發(fā)生額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，按較小額結(jié)轉(zhuǎn)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)頻道，想了解更多內(nèi)容可以看應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額在哪里

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