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應交稅費應交增值稅明細科目怎么核算

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-03-24 10:26:44

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 23:12:56

應交稅費應交增值稅明細科目怎么核算

應交稅費應交增值稅借方核算的科目有：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目。貸方核算的科目有：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目。

月底用貸方核算的科目銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目合計，減去借方核算的科目進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目合計。如果有貸方余額，則將該余額轉入應交稅費——未交增值稅。

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

如果有借方余額，將這個余額與本期的“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目作比較，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結轉。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，按較小額結轉，作如下會計分錄：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

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