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應(yīng)交稅費明細科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源：東奧會計在線 責(zé)編：王婷婷 2019-04-24 15:47:21

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:55:06

應(yīng)交稅費明細科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答案：

一般來說 月末做如下分錄

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

   貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

   貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

4、當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

   貸：銀行存款

應(yīng)交稅費明細科目

應(yīng)交稅費明細賬是根據(jù)應(yīng)交稅費設(shè)置的明細分類賬，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅

=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

遞延所得稅費用

=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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