農產品加計扣除分錄怎么做
精選回答
農產品加計扣除分錄：
借：生產成本——基本生產成本(直接材料)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：原材料
農產品加計扣除1%的計算：納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即對農產品深加工給予1%的加計扣除。可以抵扣的進項稅額=原材料成本×1%
購進農產品，除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書之外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價及9%額扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式為進項稅額=買權價×扣除率。
農產品收購發(fā)票開具(收購單位自行開具)：
1.納稅人向農業(yè)生產者個人購買自產農產品，開具收購發(fā)票；納稅人向農業(yè)生產者個人以外的單位和個人購買農產品，應當向對方索取增值稅普通發(fā)票，不得開具收購發(fā)票。
2.納稅人需要開具農產品收購發(fā)票的，應先具備農產品收購發(fā)票的購買資格，并開通“農產品收購發(fā)票”開具功能；
3.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣，稅率標注“免稅”字樣，不得開具“0”稅率發(fā)票，并加蓋收購單位發(fā)票專用章。
4.開具發(fā)票，在銷售方信息以及備注欄里，分別按要求詳細登記售貨人姓名、家庭住址、身份證、聯(lián)系電話并附以其他證明產品自產材料。
5.收購發(fā)票僅限在本市范圍內開具。到本市以外收購農產品的，可向銷售方索取增值稅普通發(fā)票，或向主管國稅機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》后，向收購地國稅機關申請領用收購發(fā)票。
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