計提社保和繳納社保怎么做分錄
精選回答
一.計提社保(企業(yè)部分)
計提社保費用時，企業(yè)需要將應(yīng)承擔(dān)的社保費用計入相應(yīng)的成本或費用科目中。
借：管理費用(針對管理人員)/銷售費用(針對銷售人員)/生產(chǎn)成本或制造費用(針對生產(chǎn)人員)等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)
二.繳納社保
繳納社保時，企業(yè)需要將計提的社保費用(包括企業(yè)部分和個人部分)實際支付給社保機(jī)構(gòu)。
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)
其他應(yīng)收款——代扣個人社保(個人部分)
貸：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬的會計分錄
應(yīng)付職工薪酬的會計分錄涉及多個環(huán)節(jié)，包括計提、發(fā)放、支付社保及公積金、計提和支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費等。
一.計提職工薪酬
在計提職工薪酬時，企業(yè)需要根據(jù)職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等，以及應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金等，進(jìn)行會計分錄。
計提公司支付部分：
借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用/在建工程等(根據(jù)職工所屬部門或項目確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(工資總額)
應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)
應(yīng)付職工薪酬——公積金(公司部分)
計提個人扣除部分(如個人應(yīng)繳的社保和公積金)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(保險個人部分)
應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(公積金個人部分)
貸：其他應(yīng)付款——保險(個人部分)
其他應(yīng)付款——公積金(個人部分)
二.發(fā)放職工薪酬
在發(fā)放職工薪酬時，企業(yè)需要將應(yīng)付職工薪酬支付給職工，并代扣代繳個人所得稅。
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼
貸：其他應(yīng)付款——社保(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等個人負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的部分)
三.支付社保及公積金
企業(yè)在實際支付社保及公積金時，需要將之前計提的公司部分和個人部分一并支付。
支付社保及公積金時：
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)
應(yīng)付職工薪酬——公積金(公司部分)
其他應(yīng)付款——社保(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等個人負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸：銀行存款
四.計提和支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費
計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費時：
借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用/在建工程等(根據(jù)職工所屬部門或項目確定)——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
貸：銀行存款
五.發(fā)放非貨幣性福利
如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，還需要進(jìn)行視同銷售的會計處理。
以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
以外購商品發(fā)放給職工：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：庫存商品(含增值稅)
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