現(xiàn)金流量表公式法編制
精選回答
現(xiàn)金流量表的公式法編制主要涉及幾個關(guān)鍵的計算公式和步驟，下面將按照經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動以及匯率變動等方面進行詳細解釋。
一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
計算公式：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+增值稅稅率)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
2.收到的稅費返還
計算公式：
收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
計算公式(簡化)：
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入
二.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要包括購買或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，以及投資活動等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。
三.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要涉及借款、償還債務、發(fā)行或回購股票等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。
四.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
如果企業(yè)有外幣資產(chǎn)或負債，匯率變動可能會影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的價值。
五.總結(jié)
現(xiàn)金流量表的公式法編制是通過將上述各項現(xiàn)金流入和流出進行匯總，計算得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”，并與期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額相加，得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。這一過程中，各個計算公式都是基于企業(yè)的財務報表(如利潤表、資產(chǎn)負債表等)和相關(guān)明細賬簿的數(shù)據(jù)。
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