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工商年報營業(yè)額或營業(yè)收入怎么填

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-02-08 09:55:48

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 09:29:51

工商年檢報告錄入時，納稅總額一般按現(xiàn)金流量表中：“支付的稅費”本年累計金額填寫，如果現(xiàn)金流量表中支付的稅費里面包括了進項稅額和銷項稅額，就要減除進項稅額和銷項稅額。

工商年檢報告錄入時，營業(yè)總收入按利潤表上：“營業(yè)收入”本年累計金額填寫就可以了。

工商年報中營業(yè)總收入包括哪些?

1.服務(wù)營業(yè)收入指的是服務(wù)業(yè)提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入。服務(wù)業(yè)概念在理論界尚有爭論，一般認為服務(wù)業(yè)即指生產(chǎn)和銷售服務(wù)商品的生產(chǎn)部門和企業(yè)的集合。

2.服務(wù)營業(yè)總收入就是你所有收入的和，所以按照實際填就可以了。

3.工商年檢報告錄入時，納稅總額一般按現(xiàn)金流星表中：“支付的稅費”本年累計金額填寫，如果現(xiàn)金流星表中支付的稅費里面包括了進項稅額和銷項稅額，就要減除進項稅額和銷項稅額。

4.工商年檢報告錄入時，營業(yè)總收入按利潤表上：“營業(yè)收入”本年累計金額填寫就可以了。

特殊情況下納稅總額的調(diào)整

在一些特定行業(yè)或企業(yè)中，可能存在一些特殊的稅費處理情況，需要在填寫工商年檢報告的納稅總額時進行額外考慮和調(diào)整。例如：

涉及增值稅即征即退、先征后退等情況：如果企業(yè)享受增值稅即征即退、先征后退等稅收優(yōu)惠政策，收到退還的增值稅稅款時，這部分退稅金額雖然從現(xiàn)金流角度看似減少了“支付的稅費”，但實際上它是企業(yè)已經(jīng)繳納過增值稅后又退回的部分，不應(yīng)簡單地在計算納稅總額時直接減除。正確的做法是，納稅總額仍按照現(xiàn)金流量表中“支付的稅費”本年累計金額填寫，對于退稅部分，可在報表附注或相關(guān)說明中進行單獨披露，以清晰反映企業(yè)實際的納稅情況和稅收優(yōu)惠情況。

存在稅費遞延繳納或預(yù)繳情況：某些企業(yè)可能由于特殊業(yè)務(wù)安排或稅收政策規(guī)定，存在稅費遞延繳納或預(yù)繳的情況。比如，企業(yè)按照規(guī)定預(yù)繳了下一年度的企業(yè)所得稅，在計算當年工商年檢報告的納稅總額時，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金流量表中“支付的稅費”本年累計金額，還需要考慮預(yù)繳稅款的性質(zhì)和后續(xù)的抵減情況。對于預(yù)繳的稅款，應(yīng)在報表中適當注明，并在計算納稅總額時根據(jù)實際情況進行調(diào)整，確保納稅總額能夠準確反映企業(yè)當年實際應(yīng)承擔和已繳納的稅費負擔。

關(guān)聯(lián)方交易涉及的稅費調(diào)整：當企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方交易時，可能會涉及到一些特殊的稅費處理。例如，關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、服務(wù)提供等業(yè)務(wù)，可能會因為關(guān)聯(lián)交易定價調(diào)整而產(chǎn)生額外的稅費支出或退稅情況。在這種情況下，企業(yè)在填寫工商年檢報告的納稅總額時，需要充分考慮關(guān)聯(lián)方交易對稅費的影響，根據(jù)實際發(fā)生的稅費變動情況進行準確的計算和填報。如果關(guān)聯(lián)方交易的稅費調(diào)整在現(xiàn)金流量表中未能充分體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在報表附注中詳細說明關(guān)聯(lián)方交易的具體情況以及對納稅總額的影響，以便監(jiān)管部門和投資者能夠準確了解企業(yè)的財務(wù)狀況和納稅情況。

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