當前位置：東奧會計在線>中級會計職稱>中級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

企業(yè)所得稅總分機構(gòu)怎么做備案

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-02-05 09:46:59

精選回答

東奧中級會計職稱

2026-03-12 21:54:53

第一步：

1.我要辦稅—綜合信息報告。

2.綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機構(gòu)信息變更。

3.總、分支機構(gòu)信息變更頁面，在此頁面添加分支機構(gòu)信息。

第二步：

1.我要辦稅—稅費申報及繳納。

2.稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案。

3.企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案頁面，修改或新增需要維護的備案信息提交即可。

總機構(gòu)和分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的繳納?

匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構(gòu)分攤繳納。

分支機構(gòu)分攤稅款的計算標準

分支機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款：

所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50%

某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例

分支機構(gòu)分攤比例計算：

按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

計算公式如下：

某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

預(yù)繳稅款：

總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機構(gòu)應(yīng)分攤的比例，在各分支機構(gòu)之間進行分攤，并及時通知到各分支機構(gòu);各分支機構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預(yù)繳。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

事業(yè)單位全額撥款和差額撥款的區(qū)別

個人普通發(fā)票一年限額多少

會計知識點解讀，考點分析可以關(guān)注中級會計實務(wù)欄目。

免費試聽全部>>