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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是什么差異?

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：梁媛 2021-10-20 11:20:19

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-10-11 10:47:32

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是什么差異

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ);

負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ);

負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

注：以上中級(jí)考試知識(shí)點(diǎn)選自張敬富老師2021年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義

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