基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄是什么
精選回答
基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄：
購(gòu)進(jìn)貨物
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷(xiāo)售貨物
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
工資的會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車(chē)間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政人員薪酬)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)
合同履約成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等
社保的會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
購(gòu)進(jìn)不需安裝固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
折舊會(huì)計(jì)分錄：
借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊)
研發(fā)支出(技術(shù)研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊)
管理費(fèi)用(行政管理用固定資產(chǎn)折舊、未使用、不需用固定資產(chǎn)折舊)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊)
在建工程(用于工程建造的固定資產(chǎn)折舊)
其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)出租的固定資產(chǎn)折舊)
貸：累計(jì)折舊
水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等
結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
所得稅費(fèi)用等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
其他收益
貸：本年利潤(rùn)
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn)(把所得稅扣除，得到凈利潤(rùn))
貸：所得稅費(fèi)用
年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。
借或貸：本年利潤(rùn)
貸或借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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