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本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做賬

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-02-17 17:09:44

精選回答

東奧中級會計職稱

2026-03-12 16:27:40

本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做賬

本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。

有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合的條件：

39公告規(guī)定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

納稅信用等級為A級或者B級;

申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

關(guān)注東奧會計在線中級會計職稱頻道，想了解更多內(nèi)容可以看增值稅相關(guān)問題整理。

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