2018《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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【單項(xiàng)選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年9月甲公司以1200萬(wàn)元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬(wàn)元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。至2016年12月31日，乙公司對(duì)外銷(xiāo)售該批商品的40%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2016年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。
A.150
B.0
C.90
D.300
【正確答案】C
【答案解析】
2016年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(1200-600)×(1-40%)×25%=90(萬(wàn)元)。
你既然認(rèn)準(zhǔn)一條道路，何必去打聽(tīng)要走多久。為了更好的利用備考過(guò)程的每一分鐘建議大家多多關(guān)注東奧小編每日更新的中級(jí)會(huì)計(jì)考試題，祝福大家的備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之路一切順利!
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