[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2016年《中級會計實務》答疑精選：期初產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【學員提問】

　　老師您好：輕一，P299綜合題中，在計算當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)時，期末減去期初，為什么期初產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認的遞延所得稅資產(chǎn)不還原扣除呢，職工教育經(jīng)費，虧損額的都還原了？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　�、倨谀┮虍a(chǎn)品質(zhì)量保證應確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額260×25%=期初遞延所得稅資產(chǎn)余額60+當期發(fā)生額（200-180）×25%，也就是期初的遞延所得稅資產(chǎn)并沒有轉回，當期還新增了遞延所得稅資產(chǎn)，所以計算當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)時，只需要將當期的發(fā)生額加上即可，不需要扣除期初的金額。

　　②期初因職工教育經(jīng)費和可抵扣虧損確認的遞延所得稅資產(chǎn)，由于本期全部可以稅前扣除，也就是相應的遞延所得稅資產(chǎn)要全部轉回，轉回的金額就是當期的發(fā)生額，所以是要扣除。

　　希望可以幫助到您，如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

　　祝您學習愉快！

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