【導(dǎo)讀】2013年中級會計職稱新考季已經(jīng)到來，大家也要開始學(xué)習(xí)了，這里準備了《中級會計職稱》各章節(jié)的備考知識點練習(xí)題，幫助大家一起備考。

　　中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：負債的計稅基礎(chǔ)

　　單項選擇題

　　某企業(yè)2012年因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認可預(yù)計負債600萬元，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2012年末該項預(yù)計負債的產(chǎn)生暫時性差異為( )萬元。

　　A. 600

　　B. 0

　　C. 300

　　D. 無法確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核負債的計稅基礎(chǔ)。計稅基礎(chǔ)=賬面價值600萬元-可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額0=600(萬元)，所以該項預(yù)計負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異。

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