遞延所得稅資產(chǎn)_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2024-01-24 10:11:17

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【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2×22年7月1日購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得成本為200萬(wàn)元，無(wú)法確定其使用壽命。2×22年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為160萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采用直線法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無(wú)殘值。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（　　）萬(wàn)元。

A．0

B．7.5

C．2.5

D．10

【正確答案】B

【答案解析】2×22年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10×6/12=190（萬(wàn)元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元（190-160），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30×25%=7.5（萬(wàn)元）。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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