遞延所得稅資產_2024年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：譚暢2024-01-24 10:11:17
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【單項選擇題】
甲公司2×22年7月1日購入一項商標權，取得成本為200萬元，無法確定其使用壽命。2×22年12月31日，甲公司對該項商標權進行減值測試，其可收回金額為160萬元。稅法規(guī)定，該無形資產應采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，無殘值。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間不會發(fā)生變化。不考慮其他因素，甲公司應確認遞延所得稅資產（ ?。┤f元。
A．0
B．7.5
C．2.5
D．10
【正確答案】B
【答案解析】2×22年12月31日該無形資產的賬面價值為160萬元，計稅基礎=200-200/10×6/12=190（萬元），賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異30萬元（190-160），應確認遞延所得稅資產=30×25%=7.5（萬元）。
注：以上中級會計考試練習題內容出自東奧教研團隊
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