2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

　　第七節(jié)　企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

　　一、關聯(lián)企業(yè)與獨立交易原則

　　稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

　�。ㄒ唬╆P聯(lián)企業(yè)及關聯(lián)關系

　�。ǘ�）獨立交易原則

　�。ㄈ�）關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來，具體包括貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易、共同開發(fā)等，這些交易稅務機關都有權(quán)利進行調(diào)查，并按照獨立交易原則認定和調(diào)整

　　二、特別納稅調(diào)整管理辦法

　�。ㄒ唬┒悇諜C關有權(quán)按規(guī)定辦法核定和調(diào)整關聯(lián)企業(yè)交易價格

　　（二）關聯(lián)業(yè)務的相關資料

　�。ㄈ�）稅務機關的納稅核定權(quán)

　�。ㄋ模┭a征稅款和加收利息

　�。ㄎ澹┘{稅調(diào)整的時效

　　三、預約定價安排

　　四、成本分攤協(xié)議

　　（一）企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

　�。ǘ�）企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤

　�。ㄈ�）企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時違反規(guī)定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除

　�。ㄋ模┢髽I(yè)不按獨立交易原則處理而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)做出調(diào)整

　　五、受控外國企業(yè)

　　六、資本弱化管理

　　七、一般反避稅條款

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