首次公開發(fā)行股票的條件——2026年中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)
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【第六章 金融法律制度】
首次公開發(fā)行股票的條件
1.《證券法》的基本規(guī)定
公司首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；
②具有持續(xù)經(jīng)營能力；
③最近3年財務(wù)會計(jì)報告被出具無保留意見審計(jì)報告；
④發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪；
⑤經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
2.首次公開發(fā)行股票的具體條件
(1)條件概覽
①發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)板塊定位；
②發(fā)行人應(yīng)當(dāng)組織機(jī)構(gòu)健全、持續(xù)經(jīng)營3年以上；
③發(fā)行人應(yīng)當(dāng)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)控制度健全有效；
④發(fā)行人應(yīng)當(dāng)業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力；
⑤發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
(2)關(guān)于“持續(xù)經(jīng)營3年以上”
①首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。
②有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。
(3)關(guān)于審計(jì)報告、內(nèi)部控制鑒證報告
①發(fā)行人最近3年財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報告。
②發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊會計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。
(4)關(guān)于主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定
(5)關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)
①最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。
②發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。
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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師2025年《經(jīng)濟(jì)法》輕1?基礎(chǔ)細(xì)講班課程講義。
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