主板和中小板上市公司發(fā)行股票的核心條件_2022年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法第四章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
不積跬步無以至千里，不積小流無以成江河。中級會計(jì)的學(xué)習(xí)過程就是不斷積累的過程，只有不斷的積累知識才能收獲自己想要的結(jié)果！
【知識點(diǎn)】主板和中小板上市公司發(fā)行股票的核心條件
1.向原股東配股的核心條件
(1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;
(2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;
(3)采用代銷方式發(fā)行。
【提示】控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。
2.向不特定對象募集股份(增發(fā))核心條件
(1)最近3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);
(2)除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;
(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。
【相關(guān)練習(xí)題】
【多選題】下列關(guān)于主板和中小板上市公司配股條件的表述中，不正確的有( )。
A.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
B.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%
C.不實(shí)行承銷制度，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自行銷售
D.采用包銷方式發(fā)行
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)CD：主板和中小板上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷的方式發(fā)行(必須承銷，且只能是代銷，不得包銷)。
注：以上中級會計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年《中級經(jīng)濟(jì)法》授課講義
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