2019年中級會計經(jīng)濟法每日攻克一大題：8月27日
中級會計職稱備考馬上就結(jié)束了，我們已經(jīng)走了那么長的備考之路，剩下的時間已經(jīng)不多，大家一定要堅持住，唯有繼續(xù)努力，才不枉費這段時間自己的努力付出！
【每日攻克一大題】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入1431萬元;
(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29萬元，出租2017年5月購置的房屋取得含增值稅收入5.5萬元;
(3)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元;
(4)支付技術(shù)咨詢服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元;
(5)購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元;
(6)從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。
已知：有形動產(chǎn)租賃服務適用增值稅稅率為16%，不動產(chǎn)租賃服務適用增值稅稅率為10%;農(nóng)產(chǎn)品進項稅扣除率為10%;取得的扣稅憑證均已通過稅務機關(guān)認證。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。
(1)計算甲公司當月的增值稅銷項稅額;
(2)計算業(yè)務(6)中甲公司可以抵扣的進項稅額;
(3)計算甲公司當月的增值稅應納稅額。
【答案】
(1)甲公司當月提供餐飲、住宿服務應確認的增值稅銷項稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元);
甲公司當月出租餐飲設(shè)備應確認的增值稅銷項稅額=29÷(1+16%)×16%=4(萬元);
甲公司當月出租房屋應確認的增值稅銷項稅額=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(萬元)。
(2)業(yè)務(6)中甲公司可以抵扣的進項稅額=100×10%=10(萬元)。
(3)甲公司當月的增值稅應納稅額=85.5-1.2-1.6-10=72.7(萬元)。
——注：以上中級會計考試主觀題內(nèi)容摘自黃潔洵老師輕松過關(guān)一
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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