7. 違反國家投資建設(shè)項目管理的行為及其法律責(zé)任

　　違反國家投資建設(shè)項目管理的行為，包括以下四類：

　　(1) 截留、挪用國家建設(shè)資金的行為。

　　(2) 以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的行為。

　　(3) 違反規(guī)定超概算投資的行為。

　　(4) 虛列投資完成額的行為。

　　8. 違規(guī)擅自提供擔(dān)保的行為及其法律責(zé)任

　　違反國家規(guī)定擅自提供擔(dān)保的行為，包括以下四類：

　　(1) 國家機(jī)關(guān)以自身使用或占有的土地向外提供擔(dān)保的行為。

　　(2) 國家機(jī)關(guān)以其固定資產(chǎn)向外提供擔(dān)保的行為。

　　(3) 國家機(jī)關(guān)以其行政性收費(fèi)項目向外提供擔(dān)保。

　　(4) 地方政府以財政收入向外提供擔(dān)保。

　　9. 違規(guī)在金融機(jī)構(gòu)開立使用賬戶的行為及其法律責(zé)任

　　違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立使用賬戶的行為，包括以下八類：

　　(1) 單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)擅自開立賬戶。國家機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)未經(jīng)審核和報批擅自開設(shè)銀行賬戶，并且脫離本單位的財務(wù)統(tǒng)一管理。

　　(2) 賬戶所在金融機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定。國家機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在國有或國家控股的銀行開立賬戶，國家機(jī)關(guān)不得在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。

　　(3) 將預(yù)算資金收入?yún)R繳專用賬戶用于單位一般支出。

　　(4) 將實行政府基金預(yù)算管理資金的賬戶用于單位一般支出。

　　(5) 將預(yù)算外資金收入賬戶用于單位一般支出。

　　(6) 將本單位的賬戶出租、出借、為本單位謀取非法利益。

　　(7) 在證券公司開設(shè)證券賬戶進(jìn)行證券買賣業(yè)務(wù)。

　　(8) 違規(guī)設(shè)立收入過渡戶。

　　10. 國家機(jī)關(guān)及其工作人員滯留、挪用、騙取外國貸款的行為及其法律責(zé)任

　　國家機(jī)關(guān)及其工作人員滯留、挪用、騙取外國貸款的行為，包括以下三類：

　　(1) 以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為，例如，國家機(jī)關(guān)及其工作人員采取弄虛作假、虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，編造項目建議書和可行性研究報告，將不符合使用貸款項目虛構(gòu)成符合條件的項目，騙取主管機(jī)關(guān)項目建議書和可行性研究報告冒領(lǐng)貸款，故意夸大貸款項目有關(guān)情況達(dá)到多貸款，等等。

　　(2) 滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。國家機(jī)關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)未將款項劃撥給項目單位就是滯留貸款。

　　(3) 截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為，例如，將用于公共性的項目貸款用于為本單位部門謀利益，或者將貸款用于國家限制或禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，等等。

　　11. 企業(yè)和個人違反國家有關(guān)財政收入上繳規(guī)定的行為及其法律責(zé)任

　　企業(yè)和個人違反國家有關(guān)財政收入上繳規(guī)定的行為，包括以下兩類：

　　(1) 隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳財政收入的行為，即企業(yè)和個人通過各種減少收入，增加負(fù)債的手段，不繳或少繳財政收入的行為。例如，企業(yè)和個人隱瞞經(jīng)營收入和經(jīng)營活動，企業(yè)和個人通過假破產(chǎn)逃避繳納稅款，國有企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易等方式向非國有獨資企業(yè)或者個人轉(zhuǎn)移利潤或者國有投資收益，等等。

　　(2) 截留代收財政收入的行為，即有代收財政收入權(quán)限的企業(yè)和個人在代收財政收入的過程中，不上繳或者不完全上繳財政收入的行為。例如，對已收取、代扣代繳的財政收入不按規(guī)定上繳，或者坐支代收的財政收入，等等。

　　12. 企業(yè)和個人違反國家有關(guān)財政支出管理規(guī)定的行為及其法律責(zé)任

　　企業(yè)和個人違反國家有關(guān)財政支出管理規(guī)定的行為，包括以下三類：

　　(1) 以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

　　(2) 挪用財政資金以及政府承貸或者外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

　　(3) 從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的行為。

　　13. 單位和個人違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為及其法律責(zé)任

　　單位和個人違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，包括以下四類：

　　(1) 違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)的行為，即單位和個人違反國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自或不按規(guī)定的式樣、數(shù)量要求印制收費(fèi)票據(jù)、發(fā)票和發(fā)票防偽專用品的行為。

　　(2) 轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)的行為。

　　(3) 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)的行為。

　　(4) 偽造、使用偽造的票據(jù)監(jiān)(印)制章的行為，即無權(quán)制作財政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章的企業(yè)和個人非法刻制財政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章的行為;使用偽造財政收入監(jiān)(印)制章是指單位和個人使用偽造刻制的票據(jù)監(jiān)(印)制章的行為。

　　14. 將財政資金或者其他公款私存私放的行為及其法律責(zé)任

　　將財政資金或者其他公款私存私放的行為，是指未將資金收入、支出等經(jīng)濟(jì)活動納入法定賬目進(jìn)行記載和核算，致使資金的運(yùn)行完全脫離財務(wù)的統(tǒng)一核算和職能部門監(jiān)管，具體包括以下十類：

　　(1) 將各項收入全部或部分截留在法定賬目外，在賬外核算、使用;

　　(2) 私設(shè)賬外賬;

　　(3) 以虛列支出、重復(fù)列支等方式將財政資金等公款違規(guī)轉(zhuǎn)出私存、私放;

　　(4) 將代收的財政收入私自截留，私存、私放;

　　(5) 騙取財政資金等公款轉(zhuǎn)入擅自設(shè)立的賬目，私存、私放;

　　(6) 利用假發(fā)票或者私自購買發(fā)票等手段套取現(xiàn)金，私存、私放;

　　(7) 企業(yè)和個人與機(jī)關(guān)相互勾結(jié)，套取現(xiàn)金，私存、私放;

　　(8) 篡改會計賬目，將資金轉(zhuǎn)移出法定賬目，私存、私放;

　　(9) 將財政資金或者其他公款以定期存單的形式私存、私放;

　　(10) 企業(yè)和個人在國內(nèi)外投資收益不入賬，轉(zhuǎn)為賬外資產(chǎn)。

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