現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期——2026年中級會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)
無論今后的道路多么坎坷，只要抓住今天，遲早會(huì)在奮斗中嘗到人生的甘甜。2026年中級會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，抓住人生中的一分一秒，勝過虛度中的一月一年。
【第七章 營運(yùn)資金管理】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
（1）周轉(zhuǎn)期的含義
【提示】企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)與資金循環(huán)（重在理解）
前面我們通過王媽媽在家里保留現(xiàn)金的例子，聯(lián)想到企業(yè)持有的各種資產(chǎn)，并且得到了一個(gè)結(jié)論：
資產(chǎn)是資金的運(yùn)用，同時(shí)也是資金的沉淀。
存貨：企業(yè)的資金沉淀在存貨中，即被存貨占用了企業(yè)的資金；
應(yīng)收賬款：企業(yè)的資金沉淀在應(yīng)收賬款中，即被客戶占用了企業(yè)的資金。
同樣的，應(yīng)付賬款:企業(yè)占用了供應(yīng)商的資金--借雞生蛋。
| 周轉(zhuǎn)期 | 具體內(nèi)容 |
| 存貨周轉(zhuǎn)期 | 從收到原材料(采購)開始，至將產(chǎn)成品賣出(銷售)的時(shí)期 |
| 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 | 從產(chǎn)成品賣出(銷售)開始，至收到貨款(錢)的時(shí)期 |
| 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | 從采購開始，至企業(yè)支付采購款的時(shí)期 |
| 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | 從支付錢到收到錢的時(shí)期 |
（2）周轉(zhuǎn)期的計(jì)算
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(【一零零·技巧】資產(chǎn)之和)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
【一零零 · 提示】
（1）周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱周轉(zhuǎn)期：平均多少天能轉(zhuǎn)一圈。
（2）縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期短，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，對企業(yè)是有利的。
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注：以上內(nèi)容選自張一琳老師《財(cái)務(wù)管理》2025考季基礎(chǔ)精修班課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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