隨機(jī)模型——2026年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-12-03 11:19:30

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最珍貴的不是你現(xiàn)在有多好，而是經(jīng)過(guò)努力，今后的每一天變得越來(lái)越好。2026年中級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)始，與其在風(fēng)雨中逃避，不如在雷電中舞蹈。

隨機(jī)模型——2026年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)

【第七章營(yíng)運(yùn)資金管理】

隨機(jī)模型

（1）隨機(jī)模型的原理

由于企業(yè)現(xiàn)金支出是隨機(jī)的，收入是無(wú)法預(yù)知的，所以只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，當(dāng)現(xiàn)金余額在區(qū)域內(nèi)時(shí)，表明現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)須進(jìn)行調(diào)整;而當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到控制區(qū)域的上限或超出控制區(qū)域，則需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

隨機(jī)模型是建立在現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，適用于所有的企業(yè)，其計(jì)算出的現(xiàn)金持有量比較保守。

（2）隨機(jī)模型的決策

隨機(jī)模型的決策

現(xiàn)金持有量	采取的措施
≥上限（錢太多）	買入有價(jià)證券，達(dá)到回歸線
≤下限（沒(méi)錢了）	賣出有價(jià)證券，達(dá)到回歸線
位于上下限之間（錢正合適）	不予理會(huì)
【提示】現(xiàn)金持有量=上跟或下限時(shí)，也需要操作

（3）隨機(jī)模型的三條線

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
上限H	H=3R-2L（*【一零零 · 技巧】3大數(shù)-2小數(shù)）回歸線距上限的距離=2回歸線距下限的距離，即H-R=2*(R-L)
下限L	取決于模型之外的因素，例如，短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、日常周轉(zhuǎn)所需資金等
回歸線R