存貨模型——2026年中級會計《財務管理》預習階段知識點
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-12-03 10:52:15
熱愛之所以有力量就在于，你堅守它就好，永遠不要去想它會有什么結果。2026年中級會計考試預習階段已經開始，欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來的。
【第七章 營運資金管理】
存貨模型
（1）模型假設
①現金在一定期間內需求量穩(wěn)定，每天現金使用量均衡；
②現金不足時可通過有價證券轉換來補足現金(不存在現金短缺)；
③每次與有價證券之間轉換的交易成本是固定的；
④有價證券的收益率已知且穩(wěn)定。
（2）基本原理
| 項目 | 具體內容 |
| 考慮的成本 | 機會成本、交易成本，沒有短缺成本 |
| 總成本最小的幾種表述 | 兩者之和最?。C會成本+交易成本） 機會成本=交易成本 |
（3）相關計算
①最佳現金持有量與相關總成本
【一零零 · 技巧】最佳現金持有量
方法1：線上是交易，線下有機會
方法2：比照存貨經濟訂貨量Q（后面講解）：線上訂貨，線下儲存
②其他數據
| 平均現金持有量(C/2) | |
| 最佳年交易次數-年現金需求量/C | 交易成本=交易次數x每次交易成本 |
| 最佳交易周期=360/最佳年交易次數 | 機會成本=C/2x機會成本率 |
公式推導（了解）：
交易成本=年交易次數x每次交易成本
=年現金需求量/每次交易量x每次交易成本
機會成本=年平均現金持有量x機會成本率
=每次交易量/2x機會成本率
二者相等時，相關成本最低，即：
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以上就是為大家整理的關于存貨模型相關內容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預習階段的學習時間，積極備考，希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內容選自張一琳老師《財務管理》2025考季基礎精修班課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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