中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》第七章內(nèi)容較多，雖然難度不大，但比較重要。建議在理解的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)本章主要考點(diǎn)，并通過(guò)歷年真題及練習(xí)題進(jìn)行鞏固。

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學(xué)習(xí)指南：

本章屬于財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)章節(jié),包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及流動(dòng)負(fù)債管理。從歷年的考試情況來(lái)看，本章除考核客觀題外，也會(huì)考查計(jì)算分析題和綜合題。

教材變化：

個(gè)別文字調(diào)整并完善了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的圖示。

大綱要求：

掌握

1.營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

2.營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

3.營(yíng)運(yùn)資金的管理策略

4.目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

5.現(xiàn)金收支的日常管理

6.應(yīng)收賬款的成本

7.應(yīng)收賬款的監(jiān)控

8.應(yīng)收賬款的日常管理

9.存貨的成本

10.最優(yōu)存貨量的確定

11.流動(dòng)負(fù)債管理

熟悉

1.現(xiàn)金管理模式

2.應(yīng)收賬款的功能

3.信用政策

4.存貨管理目標(biāo)

了解

1.持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

2.存貨的控制系統(tǒng)

思維導(dǎo)圖：

知識(shí)點(diǎn)：

章節(jié)習(xí)題：

【單選】某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%。該年度內(nèi)該公司實(shí)際使用了800萬(wàn)元，使用了9個(gè)月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

【正確答案】 A

【答案解析】

承諾費(fèi)=(1000-800×9/12)×0.5%=2(萬(wàn)元)。

知識(shí)點(diǎn)：短期借款

【多選】甲企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，放寬了應(yīng)收賬款信用條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會(huì)導(dǎo)致(　　)。

A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

C. 經(jīng)營(yíng)周期變大

D. 經(jīng)營(yíng)周期變小

【正確答案】 B,C

【答案解析】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大時(shí)，不考慮其他因素的情況下將導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營(yíng)周期變大。

知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

專項(xiàng)練習(xí)：

《財(cái)務(wù)管理》涉及大量的計(jì)算和分析，對(duì)考生的計(jì)算能力和邏輯思維能力有較高的要求。通過(guò)專項(xiàng)練習(xí)，考生可以不斷鞏固和加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解，提高解題速度和準(zhǔn)確性。同時(shí)，還可以掌握一些應(yīng)試技巧，如合理分配答題時(shí)間、快速定位關(guān)鍵信息等，從而在考試中更加從容應(yīng)對(duì)。

歷年真題：

【多選題 · 2023卷I】使用成本分析模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，下列表述正確的有（　?。?/p>

A.一般將管理成本視為固定成本 

B.交易成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān) 

C.機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān) 

D.短缺成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)

【答案】AD

【解析】目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的成本分析模型下考慮的成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。無(wú)交易成本，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。相關(guān)范圍內(nèi)，管理成本與現(xiàn)金持有量無(wú)關(guān)，一般認(rèn)為這是一種固定成本，選項(xiàng)A正確；機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量正相關(guān)，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；短缺成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，即現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大，選項(xiàng)D正確。 

【單選題 · 2023卷I】在我國(guó)，關(guān)于短期融資券，下列表述錯(cuò)誤的是（　　）。

A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易

B.發(fā)行人為具有一定信用等級(jí)的非金融企業(yè)

C.短期融資券是一種直接融資方式

D.短期融資券是一種有擔(dān)保短期本票

【答案】D

【解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

公益?？迹?/span>

東奧的“公益?？肌被顒?dòng)，考生可以免費(fèi)參與，無(wú)需承擔(dān)額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。這使得更多經(jīng)濟(jì)條件有限的考生也能夠享受到高質(zhì)量的模擬考試服務(wù)。更有東奧名師親自甄選好題，名師逐題精細(xì)拆解，配備機(jī)考系統(tǒng)熟悉真實(shí)考場(chǎng)，全面助力考生提升！

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注：以上《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》部分內(nèi)容摘自東奧陳慶杰老師授課講義

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