營運資金管理包括哪些內容
來源：東奧會計在線
責編：東奧中級會計職稱
2019-05-17 11:37:54
精選回答
營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。
流動資產包括，貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。
流動負債則包括，短期借款、應付賬款、應付票據、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
營運資金
營運資金又稱運用資金，國外稱營運資本，是合營企業(yè)流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即在企業(yè)經營中可供企業(yè)運用和周轉的流動資金凈額。
1.營運資金的特點：營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現性。
2.營運資金的管理原則：保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。
3.營運資金管理策略
（1）流動資產的投資策略：企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略。可選擇的流動資產投資策略包括：緊縮的流動資產投資策略、寬松的流動資產投資策略。
（2）流動資產的融資策略：如何進行永久性和波動性流動資產融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。
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