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2016年中級財務(wù)管理微筆記：短期借款

分享： 2016/3/8 17:12:11東奧會計在線字體：大小

　　[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級財務(wù)管理微筆記：短期借款。

　　知識點(diǎn)五：短期借款

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周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)貸款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

補(bǔ)償性余額

是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額。對于銀行來說，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險；對貸款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

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方式	有效年利率（實際利率）	有效年利率和名義利率的關(guān)系
補(bǔ)償性余額	名義利率/（1−補(bǔ)償性余額比率）	實際利率＞名義利率
收款法	實際利率=名義利率	實際利率=名義利率
貼現(xiàn)法	名義利率/（1−名義利率）	實際利率＞名義利率
加息法	實際利率=2×名義利率	實際利率＞名義利率