2014年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算

　　【東奧小編】今天和大家一起學(xué)習(xí)的是2014年《財(cái)務(wù)管理》中的知識(shí)點(diǎn)：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算。

　　專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算

　　【知識(shí)點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　一、專門決策預(yù)算

　　專門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌措，并經(jīng)�？缒甓�，因此除個(gè)別項(xiàng)目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　二、現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算，是將業(yè)務(wù)預(yù)算各表中反映的現(xiàn)金收支額和決策預(yù)算的現(xiàn)金投資額匯總列出現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、現(xiàn)金余缺數(shù)及投資、融資數(shù)額的預(yù)算。

　　現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成。其關(guān)系等式為：

　　期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措(現(xiàn)金不足時(shí))=期末現(xiàn)金余額

　　現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金投放(現(xiàn)金多余時(shí))=期末現(xiàn)金余額