【小編"紀(jì)念"】本篇文章介紹的是中級《財務(wù)管理》中的短期借款和融資券。融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　短期借款和融資劵

　　一、短期借款

　　1.短期借款的含義

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

　　2.短期借款的常見條款

　　二、短期融資券

　　(一)短期融資券及其分類

　　1.含義

　　(二)短期融資券的發(fā)行條件

　　(1)發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

　　(2)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

　　(3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　(4)對企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%.

　　(5)融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　　(6)融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

　　(三)短期融資券的發(fā)行程序

　　(1)公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

　　(2)辦理發(fā)行短期融資券的信用評級;

　　(3)向有關(guān)審批機構(gòu)(中國人民銀行)提出發(fā)行申請;

　　(4)審批機關(guān)對企業(yè)提出的申請進行審查和批準(zhǔn);

　　(5)正式發(fā)行短期融資券，取得資金。