【小編"紀念"】在2013年中級會計職稱考試的備考初期階段，大家可以先學習掌握一些基礎的知識點，每天學習一點，不能松懈，在這個階段把知識點掌握扎實。今天和大家分享的是《財務管理》中的：資金需要量預測。

　　資金需要量預測

　　(一)因素分析法

　　因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據(jù)預測年度的生產經(jīng)營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。

　　資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉速度變動率)

　　【注意】銷售增長用"+"，反之用"-"

　　資金周轉加速用"-"，反之用"+"

　　這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。

　　(二)銷售百分比法

　　外部融資需求量=增加的資產-增加的負債-增加的留存收益

　　增加的資產=增量收入×基期敏感資產占基期銷售額的百分比

　　增加的負債=增量收入×基期敏感負債占基期銷售額的百分比

　　式中：A為隨銷售變化的經(jīng)營性資產(敏感資產);B為隨銷售變化的經(jīng)營性負債(敏感負債);S1為基期銷售額;S2為預測期銷售額;ΔS為銷售的變動額;P為銷售凈利率;E為利潤留存率;A/S1為敏感資產與銷售額的關系百分比;B/S1為敏感負債與銷售額的關系百分比。

　　銷售百分比法的優(yōu)點，是能為籌資管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。但在有關因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。

　　(三)資金習性預測法

　　資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。

　　總資金習性模型：y=a+bx求a、b的方法有：高低點法、回歸直線法。

　　 高低點法b=(最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)

　　a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入或=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入【提示】在題目給定的資料中，高點(銷售收入最大)的資金占用量不一定最大;低點(銷售收入最小)的資金占用量不一定最小。