(2) 應(yīng)收賬款需用額的估算。應(yīng)收賬款需用額的估算公式為：

　　應(yīng)收賬款需用額 =

　　(3) 預(yù)付賬款需用額的估算。預(yù)付賬款需用額的估算公式為：

　　預(yù)付賬款需用額 =

　　(4) 現(xiàn)金需用額的估算。現(xiàn)金需用額的估算公式為：

　　現(xiàn)金需用額 =

　　公式中年工資及福利費改為年職工薪酬

　　上式中，其他費用是指從制造費用、管理費用和銷售費用中扣除了所含的折舊費、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額、材料費、修理費、職工薪酬以后的剩余部分，其計算公式如下：

　　其他費用 = 制造費用+管理費用+銷售費用

　　4. 流動負債項目的估算

　　為簡化計算，在進行財務(wù)可行性評價時假定有下式成立：

　　流動負債需用額 = 應(yīng)付賬款需用額+預(yù)售賬款需用額

　　(1) 應(yīng)付賬款需用額的估算。應(yīng)付賬款需用額的估算公式為：

　　應(yīng)付賬款需用額 =

　　(2) 預(yù)收賬款需用額的估算。預(yù)收賬款需用額的估算公式為：

　　預(yù)收賬款需用額 =

　　(三) 經(jīng)營成本的估算

　　不論什么類型的投資項目，在運營期都要發(fā)生經(jīng)營成本，它的估算與具體的籌資方案無關(guān)。經(jīng)營成本本來屬于時期指標，為簡化計算，可假定其發(fā)生在運營期各年的年末。

　　經(jīng)營成本有加法和減法兩種估算公式：

　　某年經(jīng)營成本= 該年外購原材料燃料和動力費+該年職工薪酬+該年修理費+該年其他費用

　　某年經(jīng)營成本 = 該年不包括財務(wù)費用的總成本費用-該年折舊費-該年無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額

　　上式中，折舊額和攤銷額可根據(jù)本項目的固定資產(chǎn)原值、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)數(shù)據(jù)，以及這些項目的折舊年限和攤銷年限進行測算;不包括財務(wù)費用的總成本費用可按照運營期內(nèi)一個標準年份的正常產(chǎn)銷量和預(yù)計成本消耗水平進行測算，其計算公式為：

　　某年不包括財務(wù)費用的總成本費用 = 該年固定成本(含費用)+單位變動成本(含費用)×該年預(yù)計產(chǎn)銷量

　　(四) 運營期相關(guān)稅金的估算

　　在進行財務(wù)可行性評價中，需要估算的運營期相關(guān)稅金包括營業(yè)稅金及附加和調(diào)整所得稅兩項因素。為簡化計算，假定它們都發(fā)生在運營期各年的年末。

　　營業(yè)稅金及附加的估算

　　營業(yè)稅金及附加的估算，需要通盤考慮項目投產(chǎn)后在運營期內(nèi)應(yīng)交納的營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅，城市維護建設(shè)稅和教育費附加等因素;盡管應(yīng)交增值稅不屬于營業(yè)稅金的范疇，但在估算城市維護建設(shè)稅和教育費附加時，還要考慮應(yīng)交增值稅因素。

　　在不考慮土地增值稅和資源稅的情況下，營業(yè)稅金及附加的估算公式如下：

　　營業(yè)稅金及附加 = 應(yīng)交營業(yè)稅+應(yīng)交消費稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加

　　其中：

　　城市維護建設(shè)稅 = (應(yīng)交營業(yè)稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交增值稅)×城市維護建設(shè)稅稅率

　　教育費附加 = (應(yīng)交營業(yè)稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交增值稅)×教育費附加率

　　為簡化計算，也可以合并計算城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

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